TRECEREA DE LA PROFIT LA MICRO SI INVERS, 010, 101, TVA
Noi reglementari fiscale si declarative valabile de la 01 ianuarie 2016
Trecerea de la impozit/profit la impozit/venit microinpreindere si invers
Avem urmatoarele valori:
65.000 euro = 294093 lei
100.000 euro = 452450 lei
1. Pas 1 : calculam total venituri la 31.12.2015. In acesta faza ne uitam cu atentie ce cuprinde totalul veniturilor, sunt o serie de venituri care nu intra in calcul, unele care se adauga si unele care se deduc , le gasiti la art.53 CF.
2. Pas2
a) daca societatea este platitoare de impozit pe profit si realizeaza venituri se face declaratia 101 pentru 2015 si devine platitoare de impozit/venit microintrep incepand cu 01.01.2016. Se face declaratia 010 cu scoatere impozit /profit 31.12.2015 si incepere impozit/venit micro 01.01.2016. Termen depunere : 31.03.2016.
b) daca societatea este platitoare de impozit pe profit si inregistreaza total venituri 65.000-100.000 euro), se face declaratia 101 pentru 2015 si devine platitoare de impozit/micro incepand cu 01.01.2016 si se face decl 010. Termen de depunere 010 : 31.03.2016 (scoatere impozit profit 31.12.2015 si incepere cu 01.01.2016 cu impozit venit/micro)
c) daca societatea este platitoare de impozit/venit microintreprindere si inregistreaza venituri < 65.000 euro, pentru anul 2016 ramane in continuare microinpreindere, se face declaratia 100 in mod normal d) daca societatea este platitoare de impozit/venit microinpreindere si inregistreaza venituri 65.000-100.000 euro (depasirea are loc in luna dec 2015), se face 010 pentru 2015 cu bifa scoatere impozit micro 30.09.2015 si incepere cu 01.10.2015 cu impozit pe profit, caz in care se va recalcula de la inceputul anului impozitul pe profit si se va face decl 101 pentru 2015. Declaratia 010 se va depune pana la 25.03.2016. Pentru anul 2016, societatea va deveni platitoare de impozit/venit microinpreindere si va face 010 cu scoatere impozit/profit la 31.12.2015 si incepere cu 01.01.2016 cu impozit/micro. In acest caz, decl 010 se va depune pana la 15.01.2016. Deci, atentie pt acest tip de societate, se vor depune 2 declaratii 010. e) daca societatea este platitoare de impozit/venit microinpreindere si depaseste 100.000 euro in dec 2015, se va depune 010 cu scoatere impozit micro la 30.09.2015 si incepere cu 01.10.2015 cu impozit pe profit , se va recalcula impozitul pe profit de la inceputul anului si se va face decl 101 pentru anul 2015. Declaratia 010 se depune in acest caz pana pe 15.01.2016 Pentru anul 2016 va fi in continuare platitoare de impozit/profit
Termen de depunere declaratia 101 privind impozitul pe profit
Declaratia 101 se va depune pana la 25.03.2016
Trecerea de la decont trimestrial la decont lunar din perspectiva TVA
!!!!!!! Atentie foarte mare : cifra de afaceri (CA) pentru TVA se calculeaza diferit fata de baza de impozitare pentru microintreprinderi.
Pentru societatile platitoare de TVA cu CA>100.000 euro la sfarsitul anului 2015 cu perioada fiscala trimestru, va trece cu data de 01.01.2016 cu depunere lunara a decontului de TVA. Termen depunere 010 : 15.01.2016.
De asemenea, trecerea de la decont trimestrial la decont luanr se face si in timpul anului in cazul in care are loc o achizitie intracomunitara de bunuri.